Utdelningskalkylator – Beräkna skatt på utdelning (ISK, depå, 3:12)

Så räknar kalkylatorn

Kalkylatorn har tre lägen, ett för varje sätt utdelning beskattas på:

• Fåmansföretag (3:12): räknar fram gränsbeloppet enligt 2026 års regler och skatten på din utdelning, inom och över gränsbeloppet.
• ISK/KF: räknar årets schablonskatt på kapitalunderlaget. Utdelningar inne på kontot beskattas inte separat.
• Aktier på depå: 30% kapitalskatt på utdelningen.

Kalkylatorn räknar inte med utländsk källskatt, bolagsskatt eller kapitalvinst vid försäljning.

3:12-reglerna från 2026

Äger du kvalificerade andelar i ett fåmansföretag, vanligen ett eget aktiebolag där du är verksam, gäller 3:12-reglerna. Från inkomståret 2026 har de gjorts om: förenklingsregeln och huvudregeln är borttagna, liksom lönekravet och kravet på att äga minst 4 % för att räkna med löneunderlaget. I stället räknas gränsbeloppet på ett enda sätt.

Gränsbeloppet

Gränsbeloppet för 2026 är summan av:

1. Grundbelopp: 322 400 kr (fyra inkomstbasbelopp), fördelat efter din ägarandel. Grundbeloppet får bara användas i ett företag per år.
2. Lönebaserat utrymme: 50% av din andel av företagets löneunderlag året före, minus 644 800 kr (åtta inkomstbasbelopp). Utrymmet får vara högst 50 gånger den kontanta lön du själv eller en närstående fått från företaget.
3. Ränta på omkostnadsbelopp: 11,55% (statslåneräntan plus nio procentenheter) på den del av omkostnadsbeloppet som överstiger 100 000 kr.
4. Sparat utdelningsutrymme från tidigare år. Från 2026 räknas det inte längre upp med ränta.

Skatten på utdelningen

• Inom gränsbeloppet tas två tredjedelar av utdelningen upp i inkomstslaget kapital och beskattas med 30%. Det ger 20 % skatt på hela beloppet.
• Över gränsbeloppet beskattas utdelningen som inkomst av tjänst, alltså med din marginalskatt för lön. Det gäller upp till ett takbelopp på 7 506 000 kr (90 inkomstbasbelopp); utdelning över taket beskattas i kapital.

Räkneexempel

Kalkylatorns standardvärden: du äger hela bolaget, bolagets löneunderlag och din egen lön året före är 600 000 kr, omkostnadsbeloppet är 25 000 kr och din marginalskatt är 52 %.

• Löneunderlaget är under 644 800 kr, så det lönebaserade utrymmet blir 0 kr. Omkostnadsbeloppet är under 100 000 kr, så räntan blir också 0 kr. Gränsbeloppet är alltså grundbeloppet, 322 400 kr.

Om bolaget i stället hade haft ett löneunderlag på 1 500 000 kr blir det lönebaserade utrymmet (1 500 000 − 644 800) × 50 % = 427 600 kr, och gränsbeloppet 750 000 kr. Då ryms hela utdelningen på 400 000 kr inom gränsbeloppet och skatten blir 80 000 kr.

Hur du väljer mellan lön och utdelning går vi igenom i guiden Lön eller utdelning?.

ISK och kapitalförsäkring

På ISK och kapitalförsäkring beskattas inte utdelningar, räntor eller kursvinster. I stället betalar du en årlig schablonskatt:

1. Kapitalunderlag: summan av kontots värde vid ingången av varje kvartal plus insättningar under året, delat med fyra.
2. Skattefri grundnivå: de första 300 000 kr är skattefria 2026, sammanlagt för ISK, kapitalförsäkring och PEPP.
3. Schablonintäkt: resten gånger statslåneräntan den 30 november året före (2,55%) plus en procentenhet, minst 1,25%. För 2026 blir det 3,55 %.
4. Skatt: 30% av schablonintäkten, alltså 1,065 % av underlaget över grundnivån.

Exempel: ett kapitalunderlag på 500 000 kr ger ett underlag på 200 000 kr över grundnivån, en schablonintäkt på 7 100 kr och 2 130 kr i skatt. Det är 0,43 % av hela kapitalunderlaget.

ISK blir förmånligare än depå ju högre avkastningen är jämfört med schablonintäkten. Med låg eller negativ avkastning kan depå bli billigare, eftersom förluster där är avdragsgilla. Jämförelsen går vi igenom i guiden ISK, kapitalförsäkring eller depå.

Utdelning på vanlig depå

På en vanlig depå eller ett VP-konto beskattas utdelningar som inkomst av kapital med 30%. För svenska aktier drar banken preliminärskatten när utdelningen betalas ut.

Exempel: 10 000 kr i utdelning ger 3 000 kr i skatt och 7 000 kr kvar.

För utländska aktier dras ofta källskatt i bolagets hemland. Den kan i regel räknas av mot den svenska skatten i deklarationen, men kalkylatorn räknar inte med den.